損益計算書だけでは、会社の健康状態はわからない

こんにちは。中小企業診断士の大澤です。

日頃、各地の中小企業、小規模事業の社長、代表の方々から経営に関するご相談をうけておりますが、多くの経営者さんが決まって言う言葉があります。

「決算書？正直よくわからない…」

そうなんです。

決算書、数字の羅列がザーッと続いていて、正直よくわかりづらいですよね。

実は私もそうでした。

特に個人事業主の頃は、あまり意識したことがなく、確定申告の時期になって一気に会計ソフトで入力して、出てきたものをパッと提出して、終わり。ということにしてしまっていました。

個人事業主の場合、金融機関からの借入を起こさずに、自己資金の範囲内で経営をしていることも多いことが、その要因のひとつでもあるかと思います。

個人事業主の場合、現金が足りていなかったら、生活できませんからね。生活できているっていうことは、まあ、大丈夫でしょう、という感じで。

一方、法人経営の場合でも、やはり財務諸表をよくご理解されていない方が多いです。

財務諸表といっても、中小企業にとって重要なのは、貸借対照表（BS:Balance Sheet）と損益計算書（PL:Profit and Loss Statement）のことなのですが、PLを気にしている方はいても、BSまできちんと理解して把握されているかたは非常に少ないという印象です。

しかし、自社の経営状態を把握するためには、実はPLよりもBSの方が重要なのです。

なぜ貸借対照表（BS)の理解が大切なのか？

人間の健康状態で例えて考えてみましょう。

この1年間、健康に気を付けて過ごしたAさんとBさんがいます。

Aさん

この１年は毎日10kmのランニングと筋トレ、食事制限に気を付けて、１年間で10kgの減量に成功しました！

Bさん

食事に気を遣うくらいしかできなかったので、体重は現状維持の±0でした。

上記のように、Aさんは努力で１年間10kgの減量に成功、Bさんは±ゼロの結果だったとします。

どちらの方が優れていると思いますか？

これだけ見ると、Aさんの方が圧倒的に優れているように見えますよね。10kgの減量すごい！

でも、本当にそう言い切れるでしょうか？

例えばお二人の年齢や、年当初の体重もわかっていませんよね。もともと体重何キロだったのが、何キロになったのかが重要ではないですか？

お二人の情報を開示してみたら、こんなことになっている可能性があります。

項目	Aさん	Bさん
年齢	20代	60代
身長	170cm	172cm
年始の体重	110kg	58kg
年末の体重	100kg	58kg

これでも、Aさんの方が優れていると言えるでしょうか？

だいぶ印象が変わりますよね。

１年間の取り組みの結果だけでなく、その人が積み重ねてきた状態（年齢・身長・体重など）を見なければ、本当の健康状態はわからないわけです。

企業の経営でも同じです。

１年間の経営の結果である損益計算書（PL)も、もちろん大切な情報です。ですが、これまでの経営実績の積み重ねである貸借対照表（BS)を見ることで、現在の経営状況（＝会社の健康状態）がより明確にわかります。

たとえ１年間で1000万円の黒字を出したとしても、累積赤字が10億円あったら、とても健康な状態とは言えないわけです。

とはいえ、貸借対照表は、その構造を理解していない人にとっては、なかなか理解が難しいものです。

借方（左側）に「資産」、貸方（右側）に「負債」と「純資産」が配置されており、左右が同じ金額にバランスするようになっています。

このときの、資産、負債、純資産のそれぞれの大小によって、会社の健康状態がわかるようになっています。

貸借対照表の見方が良くわからないけど、自社の健康状態を知りたいという経営者の方のために、ブロック図を生成するアプリ「企業財務レントゲン生成」アプリを作成しました。ぜひ一度「企業財務レントゲン生成」をお試しください。決算書の数値を入力するだけで、貸借対照表と損益決算書をブロック図として生成してくれます。

生成されたブロック図のバランスによって、健康状態もわかるようになっておりますので、まずは一度お試しください。

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この記事を書いたのは…

大澤剛史代表取締役 / 中小企業診断士

茨城県牛久市にある、株式会社コンパスの代表取締役。グラフィックデザインができる中小企業診断士として、販促支援、スポット経営相談、定期顧問契約、Webマーケティング支援などの経営支援を実施。茨城県信用保証協会、青森県信用保証協会、茨城県事業承継・引継ぎ支援センター、牛久市商工会での公的支援も実績多数。DELL Expert Network認定メンバーとして、DELL製品のお得な導入サポートも実施中。